Changer de voiture en 2026 : ce qui reste déductible

En résumé, si vous êtes pressé

• C’est la date du bon de commande qui fixe tout, pas la livraison ni l’immatriculation.
• Thermique ou hybride non rechargeable commandé depuis le 1er janvier 2026 : 0 % de déductibilité, en société comme en personne physique.
• Électrique commandé en 2026 : 100 %, et ce taux reste acquis pour toute la durée de vie du véhicule. Il descend à 95 % pour les commandes de 2027, puis baisse chaque année.
• Votre véhicule actuel ne perd rien : commandé avant 2026, il garde son régime d’origine.
• Deux exceptions à connaître : l’hybride rechargeable, encore avantageux en 2026 mais uniquement pour les indépendants en personne physique, et l’utilitaire léger, qui n’est pas concerné par la réforme.
• Le piège le plus fréquent : acheter une occasion thermique ne vous fait pas hériter de son ancien régime. C’est 0 %.

Introduction

C’est devenu la question la plus fréquente au cabinet depuis le début de l’année : « ma voiture commence à fatiguer, je change maintenant ou j’attends ? ».

La réponse tient en une phrase : ce n’est plus le carburant que vous mettez dedans qui décide, c’est la date à laquelle vous signez le bon de commande. Et depuis le 1er janvier 2026, cette date fait basculer un dossier de « déductible » à « pas déductible du tout », sans zone grise.

Beaucoup d’articles circulent encore avec les chiffres de l’an dernier, ce qui n’aide pas. Faisons le point sur ce qui s’applique réellement aujourd’hui, ce qui reste possible, et les trois pièges qu’on voit passer le plus souvent.

La seule date qui compte, c’est celle du bon de commande

Retenez ce point avant tous les autres : le régime fiscal de votre voiture est déterminé par la date de signature du bon de commande, ou par la date de signature du contrat en cas de leasing.

Ni la date de livraison, ni la date d’immatriculation, ni l’année de mise en circulation du véhicule. Le bon de commande, point.

C’est une excellente nouvelle si vous avez commandé à temps. C’est nettement moins drôle si vous pensiez avoir jusqu’à la livraison pour vous décider, alors que les délais s’allongent parfois sur plusieurs mois.

Trois périodes cohabitent donc aujourd’hui sur les routes belges :

Date du bon de commande	Thermique et hybride non rechargeable	Électrique
Avant le 1er juillet 2023	Ancienne formule CO₂, avec un minimum de 50 %	100 %
Du 1er juillet 2023 au 31 décembre 2025	Plafond dégressif : 50 % en 2026, 25 % en 2027, 0 % dès 2028	100 %
À partir du 1er janvier 2026	0 %	100 %, puis dégressif pour les commandes ultérieures

Autrement dit, deux indépendants qui roulent dans le même modèle de diesel, garé côte à côte, peuvent très bien être à 50 % pour l’un et à 0 % pour l’autre. Tout se joue sur une signature à quelques semaines d’intervalle.

Ce qui reste déductible en 2026, motorisation par motorisation

Thermique et hybride non rechargeable : c’est terminé

Une voiture essence ou diesel commandée à partir du 1er janvier 2026 n’est plus déductible. Zéro pour cent, que vous soyez en société ou indépendant en personne physique. Les frais qui vont avec, carburant en tête, suivent le même sort.

Il n’y a ici ni régime de faveur, ni exception liée aux émissions, ni tolérance pour les petits rouleurs.

Électrique : 100 %, et ce taux est figé

Une voiture 100 % électrique commandée en 2026 est déductible à 100 %. Et surtout, ce taux est acquis pour toute la durée de vie fiscale du véhicule. Vous ne subirez pas les baisses des années suivantes.

Ces baisses sont d’ailleurs déjà programmées pour les commandes futures :

Année de commande	Taux de déductibilité
2026	100 %
2027	95 %
2028	90 %
2029	82,5 %
2030	75 %
2031	67,5 %

Concrètement : commander en décembre 2026 plutôt qu’en janvier 2027 vous fait gagner 5 points de déductibilité sur toute la durée de détention du véhicule. Sur un budget de 40 000 euros amorti sur cinq ans, ce n’est pas anecdotique.

L’électricité de recharge, elle, reste déductible à 100 % en 2026 pour la part professionnelle.

Hybride rechargeable : la dernière fenêtre, et elle est réservée aux indépendants

C’est le point le plus important de cet article, parce que c’est le seul qui appelle une décision avant la fin de l’année.

C’est aussi la seule vraie différence entre les deux statuts.

En société, un hybride rechargeable émet du CO₂. Acquis à partir de 2026, il est donc déductible à 0 %, comme un thermique.

En personne physique, une exception existe :

• Jusqu’à 50 g de CO₂/km, le taux se calcule avec la formule 120 % − (0,5 % × g CO₂/km). Un modèle à 50 g/km est ainsi déductible à 95 %.
• De 51 à 75 g de CO₂/km, le taux est plafonné à 75 %.

Côté énergie, la règle est la même pour toutes les hybrides rechargeables depuis 2026 : l’électricité est le seul « carburant » encore déductible, à 95 %. L’essence ou le diesel que vous mettez dans le réservoir ne l’est plus du tout.

Ce régime a été conçu comme une transition, pas comme une situation durable. Il se resserre dès 2027 et s’éteint ensuite. Si vous êtes indépendant en personne physique, que votre voiture arrive en fin de vie et que le tout électrique ne colle pas encore à vos trajets, c’est la fenêtre à examiner maintenant, pas en février.

Un mot sur les seuils, parce qu’ils créent beaucoup de confusion : la limite qui sépare un « vrai » hybride rechargeable d’un « faux » a été relevée de 50 à 75 grammes de CO₂ par kilomètre pour les véhicules homologués selon la norme Euro 6e-bis. Deux voitures d’apparence identique en concession peuvent donc relever de deux régimes différents selon leur date d’homologation. C’est typiquement le genre de vérification à faire avant de signer, pas après.

Bonne nouvelle : votre voiture actuelle ne change pas de statut

Beaucoup de clients arrivent inquiets en pensant que la réforme leur retire une déduction dont ils bénéficient déjà. Ce n’est pas le cas.

Si votre véhicule a été commandé avant le 1er janvier 2026, il reste dans son régime d’origine. Un thermique commandé en 2024 conserve son plafond dégressif : 50 % cette année, 25 % l’an prochain. Un véhicule commandé avant juillet 2023 garde l’ancienne formule CO₂, avec son minimum de 50 %.

La réforme ne s’applique qu’aux nouvelles commandes. Tant que vous ne changez pas de voiture, rien ne bouge dans votre déclaration.

Trois pièges qu’on voit passer régulièrement

1. L’occasion ne vous sauve pas. C’est de loin l’erreur la plus coûteuse. Racheter aujourd’hui un diesel de 2022, en parfait état et à bon prix, ne vous fait pas hériter de son ancien régime fiscal. C’est votre date d’acquisition qui compte. Résultat : 0 % de déductibilité sur un véhicule que vous imaginiez encore avantageux. Le calcul du « bon plan » peut se retourner très vite.

2. Déductible ne veut pas dire intégralement déduit. Le taux légal s’applique à la part professionnelle de votre usage. Si vous roulez 60 % pour le travail, c’est ce pourcentage qui s’applique d’abord. Et côté TVA, la récupération reste plafonnée à 50 % pour un véhicule à usage mixte, quelle que soit la motorisation. Un carnet de bord, même sommaire, reste votre meilleur allié en cas de contrôle.

3. Sur un hybride rechargeable, le plein ne se déduit plus. Seule l’électricité de recharge reste déductible. Un hybride qu’on ne recharge jamais et qui roule à l’essence coûte donc tout son carburant sans aucune déduction. La façon dont vous rechargez réellement votre voiture a désormais un impact fiscal direct.

Et si votre activité justifie une camionnette ?

Voilà l’angle que beaucoup oublient, et il concerne pas mal d’artisans et de commerçants de la région.

Les véhicules utilitaires légers qui répondent aux critères fiscaux, une camionnette ou un pick-up correctement homologués, ne sont pas concernés par cette réforme. Ils conservent leur régime propre, avec une déductibilité des frais professionnels qui reste bien plus intéressante, y compris avec une motorisation thermique.

Attention : tout ce qui ressemble à une camionnette n’en est pas une aux yeux du fisc. La qualification dépend de critères techniques précis, et un véhicule mal qualifié se voit requalifier en voiture mixte, avec le régime que l’on vient de décrire. Avant de commander, cette vérification prend cinq minutes et peut vous éviter plusieurs milliers d’euros.

Concrètement, on fait quoi ?

• Votre voiture tient encore un ou deux ans ? Ne précipitez rien. Vous ne perdez pas votre régime actuel, et le marché de l’électrique continue de s’élargir.
• Vous devez changer maintenant et vous roulez beaucoup ? L’électrique commandé en 2026 est le seul choix qui sécurise 100 % pour toute la durée de vie du véhicule. C’est le taux le plus favorable encore disponible.
• Vous êtes indépendant en personne physique et l’électrique ne colle pas à vos trajets ? L’hybride rechargeable mérite un calcul, mais la fenêtre se referme fin 2026.
• Votre activité est mobile, avec du matériel à transporter ? Regardez sérieusement l’utilitaire léger avant tout le reste.
• Vous envisagiez une occasion thermique ? Refaites le calcul en intégrant 0 % de déductibilité. Le prix affiché n’est pas le coût réel.

Conclusion

La fiscalité automobile belge est devenue une affaire de dates plus que de motorisation. Une signature en décembre plutôt qu’en janvier, un véhicule homologué sous une norme plutôt qu’une autre, une occasion qui semblait une bonne affaire : ce sont des détails sur le papier, et des milliers d’euros dans votre déclaration.

Le bon réflexe n’a jamais été aussi simple : avant de signer quoi que ce soit chez le concessionnaire, faites vérifier le régime applicable à votre situation précise. Cela prend un coup de téléphone, et cela se fait beaucoup mieux avant la signature qu’après.

Vous devez changer de véhicule dans les prochains mois ? Parlons-en avant que vous ne signiez. Nous regardons ensemble votre usage réel, votre statut et votre budget, et nous chiffrons l’option qui vous coûte le moins cher au bout du compte.

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