Déplacements domicile-travail en 2026 : la fin du forfait de 0,15 €/km pour les véhicules thermiques

Si vous faites la navette en voiture chaque jour pour aller travailler, il y a du changement dans l’air. Et pas dans le bon sens pour votre portefeuille.

Depuis le 1er janvier 2026, la déduction fiscale de 0,15 €/km pour les trajets domicile-travail est en voie de disparition pour les propriétaires de véhicules thermiques et hybrides. C’est une mesure votée en 2021, mais ses effets concrets se font sentir maintenant. Voyons ensemble ce que ça change pour vous et comment vous adapter.

Ce qui change concrètement

Le principe jusqu’à présent

Jusqu’ici, si vous optiez pour les frais réels dans votre déclaration fiscale, vous pouviez déduire un forfait de 0,15 €/km pour vos trajets domicile-travail, quel que soit votre véhicule. Pour quelqu’un qui habite à 30 km de son lieu de travail, cela représentait environ 1 620 € de déduction par an (30 km × 2 × 220 jours × 0,15 €).

Les nouvelles règles depuis 2026

Le régime dépend de la date d’achat de votre véhicule. Trois cas de figure se présentent :

Véhicule acheté avant le 1er juillet 2023 : pas de changement. Vous conservez la déduction de 0,15 €/km sans limitation. C’est ce qu’on appelle le régime de « grandfathering ».

Véhicule acheté entre le 1er juillet 2023 et le 31 décembre 2025 : la déduction est progressivement réduite :

• 2026 : déduction limitée à 50% (soit 0,075 €/km)
• 2027 : déduction limitée à 25% (soit 0,0375 €/km)
• 2028 et au-delà : plus aucune déduction

Véhicule thermique ou hybride acheté à partir du 1er janvier 2026 : la déduction de 0,15 €/km ne s’applique tout simplement plus. Zéro. Dès le premier jour.

Quel impact sur votre déclaration ?

Reprenons notre exemple de 30 km aller simple.

Situation	Déduction annuelle
Véhicule acheté avant juillet 2023	1 620 €
Véhicule acheté entre juillet 2023 et fin 2025 (en 2026)	810 €
Véhicule acheté entre juillet 2023 et fin 2025 (en 2027)	405 €
Véhicule acheté entre juillet 2023 et fin 2025 (en 2028)	0 €
Véhicule acheté à partir de 2026	0 €

Selon votre tranche d’imposition, la perte réelle se situe entre 650 € et 810 € d’impôts en plus par an une fois la déduction complètement supprimée.

Et les voitures de société ?

Pour les entreprises aussi, 2026 est un tournant. Les voitures thermiques et hybrides rechargeables commandées par une société à partir du 1er janvier 2026 ne bénéficient plus d’aucune déduction fiscale.

Les véhicules de société commandés avant cette date voient leur déductibilité diminuer progressivement :

• 2025 : 75% de déduction
• 2026 : 50%
• 2027 : 25%
• 2028 : 0%

Seuls les véhicules zéro émission (électriques) restent déductibles, bien que le taux soit aussi amené à baisser dans les prochaines années.

Les alternatives à considérer

Le forfait légal : souvent plus avantageux

Bonne nouvelle : pour beaucoup de salariés, le forfait légal de frais professionnels (30% du revenu brut, avec un maximum de 5 930 € pour les revenus 2025) est déjà plus avantageux que les frais réels. Le SPF Finances a sensiblement augmenté ce forfait ces dernières années, tandis que l’indemnité de 0,15 €/km n’avait jamais bougé.

Si vous n’avez pas d’autres frais réels importants à déduire, il est peut-être temps de repasser au forfait. Nous pouvons faire le calcul ensemble pour déterminer ce qui est le plus intéressant dans votre situation.

L’indemnité vélo

Le vélo, en revanche, reste fiscalement encouragé. L’indemnité vélo pour les déplacements domicile-travail est exonérée d’impôt jusqu’à 0,37 €/km, avec un maximum de 3 690 € par an (montant 2026).

Même si vous ne faites qu’une partie de vos trajets à vélo (ou en vélo électrique), l’avantage fiscal peut être significatif.

Le véhicule électrique

Pour ceux qui envisagent un changement de véhicule, l’électrique reste fiscalement avantageux. La déduction pour les véhicules zéro émission diminue progressivement, mais elle ne disparaît pas complètement, contrairement au thermique.

Que faire concrètement ?

1. Vérifiez votre situation

La première étape est de déterminer dans quelle catégorie tombe votre véhicule. La date d’achat (ou de commande ferme) fait foi, pas la date de livraison.

2. Comparez forfait légal et frais réels

Si votre seul avantage aux frais réels était le 0,15 €/km pour vos déplacements, il est probable que le forfait légal devienne plus intéressant. Mais chaque situation est différente : d’autres frais professionnels (bureau, formation, matériel) peuvent justifier de rester aux frais réels.

3. Anticipez pour votre déclaration 2027

Ces nouvelles règles s’appliquent aux revenus 2026, donc à la déclaration que vous remplirez en 2027. C’est maintenant qu’il faut s’y préparer, pas dans un an.

Conclusion

La fin progressive du forfait de 0,15 €/km pour les véhicules thermiques n’est pas une surprise : elle a été annoncée en 2021. Mais c’est maintenant qu’elle produit ses effets concrets. Pour beaucoup de contribuables, le passage au forfait légal sera la solution la plus simple. Pour d’autres, une analyse plus fine de leurs frais réels ou un changement de mode de transport pourra s’avérer intéressant.

Chez Depauw & Associés, nous accompagnons nos clients dans l’optimisation de leur déclaration fiscale. Forfait ou frais réels ? Voiture thermique ou électrique ? Nous analysons votre situation personnelle pour trouver la meilleure option.

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